2025年可享受企业所得税优惠的企业类型

一、小微企业（小型微利企业）

‌       优惠内容‌：

‌       1.年应纳税所得额≤300万元的部分，按‌实际税负5%‌征收（应纳税所得额×25%×20%）‌；

‌       2.超过300万元部分全额按25%计税‌。

‌       ‌认定条件‌（需同时满足）：

‌       1.从事非限制/禁止行业；

‌       2.年应纳税所得额≤300万元；

‌       3.从业人数≤300人（含劳务派遣）；

‌       4.资产总额≤5000万元‌。

‌       ‌临界点警示‌：利润300万时税负15万，但300万零1元时税负增至75.25万‌。

二、西部地区鼓励类产业企业

‌‌       优惠税率‌：‌减按15%‌征收企业所得税‌。

‌‌       认定条件‌：

‌       1.企业注册在西部地区（如新疆、重庆等）；

‌       2.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》；

‌       3.主营业务收入占比≥60%‌。

‌‌       目录覆盖领域‌（以新疆为例）：

‌       1.绿色煤化工、冰雪装备制造；

‌       2.农林牧渔深加工、超深层油气开发；

‌       3.纺织服装、特色中医药研发‌。

三、其他特定优惠主体

‌       ‌1.高新技术企业‌：税率15%（需通过国家认定）‌；

‌       2.‌海南自贸港企业‌：部分产业适用15%~20%税率‌；

‌       3.‌境外投资者‌：符合条件可享受股息红利免税‌。

‌       政策要点与风险提示

‌       ‌1.有效期‌：

‌       小微企业5%优惠延续至2027年底‌；西部大开发政策持续有效‌。

‌       2.‌违规风险‌：

‌       公私账户混用可能被认定为偷税‌；

‌       企业需动态监控利润避免突破300万临界点‌。

‌       3.‌叠加优惠‌：

‌       研发费用可叠加享受100%~150%加计扣除‌。