资深会计透露：2025年个人/企业必知的‘隐形’税收优惠

       2025年财税政策主要在税率优惠、征税规则、征管数字化及跨境税收等方面进行改革，具体变化如下：

       一、企业所得税与增值税调整

‌       1.企业所得税优惠‌

       小微企业年应纳税所得额≤300万元部分，实际税负‌5%‌；超过部分按25%征收。

       高新技术企业在特定区域/行业税率‌降至10%‌，研发费用加计扣除比例提高至‌75%‌。

       西部企业符合新《鼓励类产业目录》的，税率‌降至15%‌（原目录废止）。

       企业数字化/智能化改造投入的‌50%可抵免10%‌应纳税额，抵免资格保留5年。

       2.‌增值税改革‌

       小规模纳税人：月销售额≤10万元‌免征‌增值税；3%征收率应税收入‌减按1%‌征收。

       连续12个月销售额超500万元的小规模纳税人‌须转为一般纳税人‌。

       农产品深加工企业可‌全额抵扣进项税‌，制造业研发费用加计抵减政策延续。

       二、个人所得税优化

       1.专项附加扣除提高标准‌

       子女教育扣除：‌2000元/月‌（原1000元）。

       独生子女赡养老人：‌3000元/月‌；赡养80岁以上老人额度‌翻倍‌。

       个人养老金：参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。每年缴费上限为12000元。

‌       2.其他优惠‌

       个体户年应纳税所得额≤200万元部分，个税‌减半征收‌。

       A股股票价差收益继续免税，股息分红按20%征税（持股超1年减半）。

       三、征管与合规强化

‌       1.数字化强制升级‌

       全国推广‌全电发票‌，纸质发票作废，企业需开通电子税务系统。

       会计软件须支持‌数据自动校验、电子发票自动生成凭证‌。

‌       2.监管趋严‌

       金税四期全面落地，推行‌涉税信用码‌（A-D五级），新增社保费纳入       信用评价。

       严查平台经济、文娱、医药领域偷逃税，‌阴阳合同或面临刑责‌。

       四、其他领域政策

‌       关税调整‌：935项商品进口暂定税率低于最惠国税率，24个自贸协定涉及34国/地区实施协定税率。

‌       房产/契税‌：家庭唯一住房≤140㎡按1%征契税；二套房≤140㎡税率1.5%-2%。三孩家庭房产税减免50%。

‌       跨境税务‌：境外投资者利润再投资符合产业目录的，按投资额10%抵免税额。

       五、延续性政策

       小微企业融资担保收入、科技孵化器房产/土地、医疗机构规范医疗服务等‌增值税免征延续至2027年‌。

       小微企业印花税（不含证券交易）减半，地方教育附加等税费减半征收。

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