南宁知名代理记账公司给你讲清楚个人股权转让交税逻辑

       今天广西吉祥坊财税把个人股权转让所有的关键细节给大家分析清楚。

       首先、个人股权转让从交易的逻辑来讲其实算是一种财产转让。因为股权属于一种财产的形式，个人把自己的股权卖掉，就是个人股权转让了。按照个人所得税的逻辑，应该交20%的个税。这里需要特别注意，因为股权作为一种特殊的资产，它不属于增值税的征税范围，所以股权转让是不用交增值税的，这跟别的财产交易是不一样的。

       其次、既然是财产转让，交税的基本逻辑其实很清楚。你的个人所得税按照20%来交税就行了。那么这种个人所得税应该怎么计算呢？应该是转让的收入减去历史的成本。

       我们先看看什么是历史成本。历史成本就是对个人来讲，你取得股权所花费的成本，就叫做历史成本。这里有两种不同的可能性。

       第一种，你是原始股东（公司的创始人）。在成立这个公司的时候，比如说你投入了100万股，那这100万股每一股是一块钱，所以历史成本就是100万。

       第二种，你不是原始股东，你是后续加入的。比如说原来这个老张是原始股东，他把这100万股卖给了你，但是在卖的时候，老张是按照溢价的200万卖给我们的。所以我们是花了200万才取得这个股权。所以历史成本就是200万。

       但是这种转让是否公允、收入是否合理才是税务机关关注的。那怎么来判断你的股权转让收入合理不合理，公允不公允？这里有三个重点需要关注。

       第一个重点：未分配的利润

       如果你的公司注册资本是100万，你后面有200万的利润。那这样的话，税务机关就会认为，你的公司应该值300万。你在转让股权的时候，股权的价格就应该按照300万对应的比例来计算，一定要把未分配利润考虑在内。在实际操作中，大量的民营企业股权转让转不了，就是因为未分配利润长期沉淀，没办法消化，导致股权动弹不得。

       第二个重点：特殊资产

       特殊资产指有可能越放越值钱的资产。什么是越放越值钱的资产？土地、房产、采矿权、探矿权、专利技术，包括股权等。所以在股权转让的当期，税务机关会判断公司账面的特殊资产有没有超过20%？如果超过了20%，就要求重新评估，必须把特殊资产的溢价加进来。

       第三个重点：市场比价

       市场比价就是市面上公道的价格。对大部分企业来讲，可能没有市场比价，但是市场比价其实就是一个估值。比如甲对于乙公司有一个亿的估值，愿意用1000万来取得乙公司10%的股份，那这其实就是市场比价。税务机关会参考这一个亿的比价。对于整个股权转让，税务机关最关注的要点是转让收入。

       最后，个人股权转让有没有可以不交税的情况？下面广西吉祥坊也给大家列了三种。

       1.国家政策导致公司重大损失的情况

       在这种情况下可以不按照公允价值，或者可以不按照净资产进行个人股权转让。

       2.亲属之间的转让

       父母子女之间、兄弟姐妹之间、夫妻之间、祖父母孙子女或外祖父母外孙子女之间的个人股权转让或者股权的继承，是可以不需要交税。

       3.员工持股的转让

       很多企业有员工持股的计划。当员工离岗时，企业收回股权是可以不按公允价值缴税。

       之前税务机关对于股权转让的关注度都比较低，但是从2023年开始所有的企业登记注册信息都与税务机关打通。所以从2023年之后，全国各地的税务机关开始强势介入股权转让。所以在这里要特别的提醒各位老板，如果你们公司未来涉及到股权转让，该不该交税？该怎么交税时，请大家认真思考上述分享的关键细节或联系广西南宁知名代理记账公司——广西吉祥坊财税管理集团。

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