知名代理记账公司请你花5分钟读懂企业所得税

       今天广西吉祥坊希望你能用5分钟了解企业所得税的相关知识。

       一、企业所得税的底层逻辑

       就想增值税就是增值部分所征的税那样，企业所得税就是企业所得的部分征的税。增值税和所得税是两件事情，各自算各自的账，各自交各自的税。

       二、谁需要交企业所得税

       很多人觉得不就是所有的企业都该交吗？其实不然，这个理解是完全错误的。只有公司制企业才需要交企业所得税。一些个人独资企业和合伙企业是不需要交这个税，虽然这两类企业也叫企业。因为个人独资企业是一个人投资形成的，只需要交个人所得税。而合伙企业是在个人独资企业的基础上，出现了多个投资人，而变成的合伙人共同投资的企业。合伙企业本身不交企业所得税，假如合伙人是个人就交个税，合伙人是公司就交企业所得税。所以只有公司制企业才交企业所得税。

       三、企业所得税的税率

       虽然税务机关给出的文件中税率只有三档，但是实际还有一个优惠政策，所以大家可以理解为四个档：25%、15%、10%、5%。下面详细说说这四档的区别。

       第一档：正常的税率25%

       这是最常见的且没有任何优惠的税率。

       第二档：特殊的优惠税率15%

       这个税率是针对两个大类，一个是高新技术企业，一个是区域性的优惠。区域性优惠里面例如西部大开发、海南等，都是享受15%的优惠。

       第三档：境外所得税率10%

       这个档的税率主要针对的是境外所得。比如说企业找了美国的一个设计公司做设计。当我们给他支付设计费时，这个设计费是在中国境内发生，那么就要按照10%的税率交所得税，而且企业还得代扣代缴。

       第四档：普惠性优惠政策税率5%

       这个税率是企业所得税里面意义最重大的、享受人最多的一个普惠性的优惠政策。当一个企业符合条件资产5000万以内、人数300人以内、利润300万以内，就称为小微企业，可以享受5%税率。

       四、企业所得计算方法

       企业所得全称叫应纳税所得额，等于收入减扣除。扣除包含成本、费用，还有一些可扣除的税金。比如土地使用税、印花税、房产税，可以作为税金在企业所得税前扣除。

       五、企业所得税的缴纳

       企业所得税的缴纳叫做预缴加汇算清缴。因为每个企业是以年度为单位，来计算全年的收入。但是按一年来计算的话，时间会拖得有点久。所以税务机关会要求企业在每一个季度先预缴一部分，这个叫做预缴。而每个季度预缴过后，年底最后一期算总账就叫汇算清缴。汇算清缴一般在次年的5月31号之前做完。汇算清缴的结果是需要企业承担法律责任的。

       综上所述，企业所得税对于企业税负的影响和决定作用是最大的。而企业所得税的缴纳也是税务机关最关注的地方，请各位老板一定要注意其中的风险。

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