资深代理记账会计提醒公司名下有房产该怎么交税

       最近广西吉祥坊资深会计海燕发现一个问题，在帮客户梳理公司资产时，发现他们名下有几套写字楼和商铺，但居然对“持有房产要交哪些税”一知半解！作为有专业经验的会计人，今天广西吉祥坊海燕就来给大家系统梳理一下公司名下房产涉及哪些税种？怎么算？什么时候申报？等问题。希望能一篇给大家讲清楚，大家注意收藏。

       一、公司名下有房产要交的税种

       1.房产税

       征收对象：城镇内的经营性房产

       计税方式（两种选其一）：

       （1）从价计征（自用/未出租）

       年度应纳税额 = 房产原值 × (1 - 扣除比例) × 1.2%

       扣除比例一般为 10%-30%（各地不同，如广西是30%）

       举例：原值1000万，按30%扣除 → 年税 = 1000万 × 70% × 1.2% = 8.4万元

       （2）从租计征（出租）

       年度应纳税额 = 年租金收入 × 12%

       举例：年租金100万 → 年税 = 100万 × 12% = 12万元

       2.城镇土地使用税

       按土地面积征收，不同地段税率不同（如一线城市每㎡可能6-30元）

       税额 = 土地面积 × 单位税额

       以上这两税种申报时间：按年征收，分上、下半年两次缴纳。

       上半年申报缴纳期限为6月1日至15日；

       下半年申报缴纳期限为12月1日至15日（（具体看当地税务局要求）。

       3.增值税 （仅限出租）

       出租房产属于“不动产租赁服务”；

       一般纳税人：税率 9%（简易计税可选5%）；

       小规模纳税人：征收率 3%（目前优惠1%）；

       申报时间：按月或按季（看纳税人类型）。

       4.附加税费

       以增值税为计税依据：城建税：7%（市区）/5%（县城）/1%（镇）；

       教育费附加：3%；

       地方教育附加：2%；

       随增值税一同申报。

       5.企业所得税

       房产产生的收益（如租金）要并入公司利润，按 25%（一般企业）税率缴企业所得税；折旧、税费等可作为成本抵扣。

       6.印花税

       出租签合同：按“财产租赁合同”缴纳，税率 0.1%；

       买卖房产：按“产权转移书据”缴纳，税率0.05%；

       合同签订时一次性申报。

       二、实用建议

       定期核对房产原值：会计账上“固定资产”科目要准确；

       及时申报，避免滞纳金：逾期会有每天0.5‰的滞纳金；

       用好电子税务局：大部分税种可在线申报、缴款，方便快捷；

       专业的事交给专业的人：财务不熟？可找个靠谱代账公司，例如广西南宁有名的代记账公司——广西吉祥坊财税管理集团。

       最后，广西吉祥坊还是要提醒下，如果你也在管理公司资产，或者正考虑购置商业房产，这篇务必转发给财务或老板看。

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